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牢记8项内容 远离发票涉税风险

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牢记8项内容 远离发票涉税风险

发布日期:2019-09-26 作者: 点击:

深圳代理记账公司提醒大家,发票入账的时候一定要三思而行,千万不要随便入账。近期,新疆的某家公司就把高达400万的咨询费全部入账,导致了税局稽查,最后补税200万;还有重庆F投资有限公司以虚构业务项目、假发票入账、虚增成本方式,隐匿收入1116万元,针对该企业的违法行为,重庆市税务机关依法对其做出了补缴企业所得税,加收滞纳金并处一倍罚款共计760多万元的处理决定,目前,水狂已经全部追缴入库。2019年,深圳代理记账公司送您四点善意提醒:

1.    咨询公司也要慎重开票,查一下您的咨询业务是否真实。

2.    随着金三系统不断升级、税务发票管理全面监控、增值税申报比对审计,个别企业通过违规找票冲账、买票冲账、伪CSO开票冲账,套取费用都将会自寻死路。

3.    “双随机、大数据”稽查手段让买票企业随时可能被稽查、“虚开、虚列、虚抵扣”将成为高度税务风险行为!

4.    企业靠虚构业务将一去不复返,虚开虚抵是永远不可触碰的红线!

最后,东莞代理记账小编提醒大家,发票入账的时候,牢记以下8项内容,原理发票涉税的风险。

1.    付款原始凭证不局限与发票

发票是该有税务监制章的,但是不能说没有盖税务监制章的凭证都是不合规的。比如盖有财政监制章的行政事业单位统一收据,没有盖税务监制章的汽车票、火车票和飞机费,医院使用的专用收据等。如果去境外出差,“形式发票”也是可以作为报销凭证的。还有,如果在合同纠纷中诉讼到法院,法院的判决和裁决书也都是可以作为入账凭证的。在自制的原始凭证中,比如借款单也是可以作为付款的收据的。

2.    尽量减少“白条”入账

白条,财务上是指非正式的单据,也就是说不合法的便条,不合规的单据来充当原始凭证。

如果是以内容不真实的“白条”入账,则是违法行为,不可以入账。但是在某些特定条件下是允许入账的,比如在对外经营过程中确实无法取得发票,从真实性的原则处罚,允许以相关的自制凭证来入账的。

3.    发票上的项目要全面审核

审核发票的名称、发票的类型、填制日期和编号、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称以及经办人的签名并盖章等。

深圳代理记账公司

在发票审核的时候还要注意关注发票上面需要写明单位的全称,但是需要区分一种情况,对于有些必须要个人实名登记的发票,比如飞机票、火车票、住宿费发票、手机话费发票等则可以认定为合规的发票;对于发票的类型要留意是不是按照合同要求提供的,对于填制人和复核人应该是不同的经办人;对于盖章,就需要盖发票专用章,而不是财务专用章,或者带有五角星的公章,或者是合同专用章等。

4.    注意发票的时效性

在日常的付款中,财会人员也时而看到收到的发票时间比发票上填写的时间滞后很多,有的还是跨年度的。在会计上能否入账呢?需要区分两种情况:

一种情况就是费用已经作预提在当年入账,但是当年没有取得发票。根据国家税务局2011年第34号公告,实务中在当年所得税预缴时可以按账面发生额核算,但是需要在下一年度所得税汇算清缴前取得发票,否则要做所得税纳税调增处理。

第二种情况是当年取得了发票但是没有在当年入账的,也就是跨年度入账。从会计核算的真实行原则出发,根据影响程度的高低,要的在下年度费用中列支,要么通过“以前年度损益调整”进行调整。在来看是否可以在所得税前扣除,根据影响程度的高低,要么在当期费用列支,要么通过“以前年度损益调整”进行调整。至于能不能在所得税前扣除,根据国家税务总局2012年第15号公告,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应该在企业所得税钱扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报以及说明之后,准予追补到该项目发生年度计算扣除,但是追补确认期限不 能超过5年。

5.    对发票要“验明正身”

定期以及不定期地在过低税务网站或者通过当地的纳税服务中心以及本地主管税务机关等方式咨询发票的真伪,以减少或者杜绝假发票。

6.    注意发票是否为“阴阳发票”

阴阳发票是指发票的对应联次内容不一致。在审查发票的时候,要看复写的字迹颜色是否相同,正反双面颜色是否一致,内容是否完整,辨别有无局部复写的痕迹。

7.    注意发票是否“偷梁换柱”

即所提供发票与真实业务不匹配。实务中,可以分为三种情况,第一种是经济业务根本就没有发生,而假借所取得的发票(有可能是买的假发票)要求报销付款;第二种情况是业务真实发生,但是发票的内容如品种被变更;第三种情况是真实发票因遗失等原因而找不到了,只能找一张其他类型的发票来代替入账。根据《会计法》的规定:企业必须要按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证不予接受,并且向单位的负责人报告。在《中国任命共和国发票管理办法》中也规定,不符合规定的发票,不能作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。

8.    注意发票号码是否是“紧密相连”

如果报销付款中出现连续多张连号的发票,那么该发票可能存在不符合业务的真实性。


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