企业开展税收筹划的基本事项及其合理的筹划

税收筹划一直是很多企业都关注的问题,一个合理的税收筹划不仅能抑制偷漏税等违法行为,同时还能够减轻企业纳税负担,促进税法建设,并进一步提高企业经营管理和会计核算水平.今天佳诺财税服务小编就给大家介绍一下"企业开展税收筹划的基本事项及其合理的筹划"：

一、企业开展税收筹划的基本事项

1、企业税收筹划原则

通常来讲,企业进行税收筹划,必须遵循税收筹划开展所需遵循的一系列原则.只有这样,企业税收筹划方案的实施才能够达到预期目标和效果,企业税收筹划才具有实际可操作意义.这些筹划原则主要包含:(1)不违背税收法律规定的原则;(2)事前筹划原则;(3)追求经济效益原则;(4)与时俱进开展税收筹划原则.

2、企业税收筹划意义

事实上,企业开展税收筹划,不仅有利于提高企业经济效益,增强企业竞争能力,同时也有利于实现国家税法的立法意图,充分发挥税收杠杆作用,增加国家收入.具体来说,企业税收筹划的意义主要表现在以下几方面:(1)增加企业可支配收入;(2)使企业获得延期纳税的好处;(3)获得最大化的税收利益;(4)减少或避免企业遭受税务处罚;(5)推进国家税收政策、法规的落实;(6)增加国家财政收入;(7)增加国家外汇收入.(8)促进税收代理行业发展.

3、企业税收筹划内容

一般而言,企业税收筹划内容主要包括以下几个方面,分别为:(1)避税筹划.即纳税人采用非违法手段,利用税法中的漏洞、空白获取税收利益;(2)节税筹划.指纳税人充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策,进而达到少缴税甚至不缴税的目的;(3)转嫁筹划.是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格调整而将税负转嫁给他人承担的经济行为;(4)实现涉税零风险.即纳税人账目清楚,申报正确,税款缴纳及时,因而不会出现任何有关税收方面的处罚,间接获取经济利益的税收筹划行为.

4、企业税收筹划的方式和途径

在具体操作过程中,企业税收筹划主要可通过以下方式和途径来进行.通常情况下,这些途径具体包含:(1)用足企业税收优惠政策;(2)运用转移定价法;(3)实行费用分摊;(4)通过筹资名义避税;(5)进行资产租赁等.

5、企业税收筹划可能会遇到的风险

现阶段,中小企业税收筹划可能会遇到的风险主要表现在以下四个方面:(1)税收筹划基础不稳导致的风险;(2)税收政策变化导致的风险;(3)税务行政执法不规范导致的风险;(4)税收筹划目的不明确而导致的风险.

二、企业怎么合理的进行税收筹划

1、对业务招待费、广告费及业务宣传费进行筹划.采用此种方式来减少企业纳税支出,需在遵循税法与会计准则的前提下,尽可能加大据实扣除费用的额度,直到规定上限.

2、利用总分机构所处地区税率不同进行筹划.由于企业在我国部分地区(如新疆霍尔果斯等地)能够享受到所得税优惠税收政策,因此,运用此种方式开展筹划工作,企业可根据实际经营情况确定分支机构是否就地预缴企业所得税,从而使企业能够通过此方面筹划享受税收优惠.

3、利用固定资产折旧年限的临界点和加速折旧法进行筹划.可以说,通过此类方法,对于享受企业所得税减免期间的企业可以把折旧年限定在高于税法规定的最低折旧年限,这样就可以实现在以后少缴税款的目的.

4、利用新办企业减免税起始时间进行筹划.此类方法适用于享受税收优惠政策的企业,其纳税筹划方法主要有两点:一是尽量推迟获利年度,一是在企业优惠期内固定资产的平均年限法优于加速折旧法.

5、利用资产损失税前扣除进行纳税筹划.这就包含以下两种筹划方法:一是以获取资金时间为目的进行税收筹划,具体操作为:(1)财产损失应及时进行处置;(2)申报财产损失宜提前,确认补偿收益可在后.一是以减少企业纳税成本为目的进行筹划,实际操作为:采用内部证据,节约鉴定成本.

6、利用对外捐赠或公益性捐赠进行税收筹划.新《企业所得税法》第九条规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除.因此,企业从事公益性捐赠活动,有必要进行"税前"筹划.